Föremål för beskattning. Vem och vad är betald skatt

Under skatten bör förstås bifogas lagstiftning för att fastställa förfarandet för insamling och betalning av skatter och avgifter. Det omfattar etablering av priser, kvantiteter, typer av betalningar, regler avdrags mängder av olika personer. . Betrakta nästa, som är skattebetalarna.

skatterelationer

I sin definition av NK frånvarande. Under tiden, i artikel 2 i koden fast krets av relationer regleras av skattelagen. De är relaterade till:

1. Etablering, administration, avgifter och skatter i Ryssland.
2. Genomförande av skattekontroll.
3. Överklaganden rättsakter som kontrollorgan, försummelser / åtgärder sina anställda.
4. Åtalas för skattebrott.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Som ämnen av skattelagstiftningen är de organisationer och individer individer - skattebetalarna, samt myndigheter som är behöriga för genomförandet av kontroll- och övervakningsfunktioner inom området för beskattning.

klassificering

De som deltar i skatterättsförhållanden ämnen är indelade i 4 kategorier. I enlighet med artikel 9 i koden, de är:

1. . Medborgare och juridiska personer - betalare skatter.
2. Fysiska personer och organisationer som erkänts i enlighet med koden, skattemedel.
3. Skattemyndigheterna.
4. Bunden struktur.

Denna klassificering anses vanligt. Dessutom ämnena beskattning skiljer sig i legal struktur, skattestatus, ekonomiska och administrativa isolering. Till exempel, beroende på status skilja bosatta eller inte. Enligt förvaltningen av avskildhet skattesubjekt är indelade i oberoende och beroende av varandra.

fysiska personer

– это физлица и организации. Som kan ses från ovanstående information, de viktigaste typerna av skattebetalarna - fysiska personer och denna organisation. Den förstnämnda inkluderar:

1. Medborgare i Ryska federationen.
2. Utlänningar.
3. Personer utan medborgarskap (stateless).

invånare

Dessa enligt artikel 207 skattelagstiftningen omfattar individer, i själva verket är i följd i Ryssland under minst 183 dagar (kalender) för 12 månader. Den vistelsen på ämnena beskattning i Ryssland inte avbryts under hela den kortsiktiga (upp till sex månader) för att resa utomlands länder för utbildning eller behandling. Oavsett det faktiska vistelsetid i landet, invånarna är ryska soldater som tjänstgör utomlands, anställda i statliga och kommunala strukturer, som skickas utomlands.

SP

En särskild kategori av skattesubjekt göra enskilda företagare. De är fysiska personer som har passerat statlig registrering på föreskrivet sätt och ledande företagande utan att upprätta en juridisk person. I denna kategori ingår även privata notarier, advokater, grundade en advokat studie. Enligt punkt. 11 februari artikeln NK fysiska personer att bedriva företagande utan att upprätta en juridisk person, men är inte registrerad på denna status kan inte åberopa det faktum att de inte är IP.

organisationer

, разделяются на: Juridiska personer som är skattebetalare är indelade i:

1. Ryska organisationer. Dessa juridisk person som bildats i enlighet med bestämmelserna i den nationella lagstiftningen. Applicera inte för skattebetalarna deras kvistar och andra separata enheter (OD). Men OP utföra de uppgifter om överföringar betalningar till budgeten på platsen för dess plats.
2. Utländska organisationer. De hänvisade till juridiska personer har kapacitet som upprättats i enlighet med lagen i främmande länder och internationella organisationer, representationskontor och filialer till sådana personer, som bildas på territoriet i Ryssland.

skatte personlighet

Det är grunden för juridiska skattestatus deltagaren. Skatte personlighet består av begränsning av handikapp och kapacitet. Det senare är en persons förmåga att utföra de arbetsuppgifter och har rättigheter. Skatteeffektivitet innebär privat deltagande i rättsförhållanden, med ansvar för brott mot bestämmelserna i skattelagen.

Status för betalare skatter och avgifter

Som viktiga deltagare i skatterelationer är skattebetalarna å ena sidan och staten (representerad av auktoriserade organ) å den andra. Medverkan av andra personer (till exempel skatte agent) är valfritt. I enlighet med artikel 19 Skatte betalare redovisas individer och organisationer, som är ansvariga för att dra betalningar till den budget som fastställts. Enligt punkt. 2 83 Skatteregler, iscensättning i IFTS registrering av IP och juridiska personer, de ingår i NRN (enda register) görs oberoende av om de omständigheter som lagstiftningen ansluter uppkomsten av skyldigheten att betala någon annan skatt. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. I Ryssland, så att personen kommer att övervägas av betalaren innan den har till syfte att beskattning.

Särdrag individer och organisationer som en skatt lag ämnen

Individer, i motsats till lagen, inte bör leda redovisning. Sanity och ålder påverkade inte erkänna fysiska personer betalare. Vid fastställande av föremålet för beskattning för skattebetalarna Det har ett värde av närvaron av den inhemska eller utländska status. I det första fallet är betalningar på alla inkomster i territorium Ryssland och utomlands. Utomlands bosatta betala skatt på vinsten utvinns endast i Ryssland.

representation

Betalare har rätt att delta i skatt juridisk person eller genom ombud. Befogenheter senare ska dokumenteras. Representation enligt 27 kan 28 NC artiklar, eller vara legitima i enlighet med artikel. 29 en auktoriserad representant för ämnet.

närstående

Denna kategori av ämnen som lyfts fram i lagstiftningen separat. När det gäller erkännande av enskilda ömsesidigt beroende skattemyndigheter har rätt att kontrollera en korrekt tillämpning av priserna på vissa transaktioner parter för skatteändamål. Anses ömsesidigt beroende enheter (organisationer eller fysiska personer), om förhållandet mellan dem kan påverka de villkor och ekonomiska resultaten av deras verksamhet och verksamhet dem de representerar. Till exempel:

1. En juridisk person direkt eller indirekt inblandade i andra anläggningar i bolaget och den totala andelen av mer än 20%.
2. En fysiska personer är föremål för en annan i enlighet med den officiella ståndpunkt.
3. Personer gift, familjeförhållanden, är adoptanten och adoptivbarnet, väktare och avvärja.

Lista över ömsesidigt beroende enheter ska inte betraktas som uttömmande. Domstolen kan erkänna sådana personer på andra grunder som inte uttryckligen anges i skattelagstiftningen, om deras förhållande kan påverka resultaten av verksamheten i samband med försäljning av tjänster, varor eller verk.

betalare rättigheter

Deras huvudlista 21 artiklar fast skattelagen. обладают следующими правами: Dessutom en person dra av skatt i Ryssland har följande rättigheter:

1. Överför rikedom borgen för att säkerställa ansvar för uppsägning betalningar till budgeten (artikel 73 TC).
2. Lagen som garant för skattekontrollmyndigheter (art. 74 i koden).
3. Dokument närvarande vid fördjupningen (94 Artikel Code).

plikter av motiv

NC har följande huvudsakliga ansvarsområden betalare:

1. Betala skatt, som upprättats i enlighet med lagen.
2. För att registrera med IRS.
3. Håll koll på kostnader / intäkter på föreskrivet sätt.
4. Skicka in en skattedeklaration på platsen för registrering i skatteinspektionen.

skydd av rättigheter

Enligt punkt. 22 januari artikeln NK betalare garanterat rättsligt och administrativt skydd av deras intressen. Regler för att säkerställa att den definieras i skattelagstiftningen och i andra rättsakter. Förr i tiden är:

1. Federal lag № 4866-1.
2. Lagen om administrativa förseelser.
3. GIC.
4. APK.
5. CCP.
6. Tullkodex.

Register moms betalare

Efter ikraftträdandet av skattelagstiftningen 1992 blev det nödvändigt att organisera information om de ämnen som är ansvariga för att dra betalningar till budgeten. I detta avseende har olika databaser skapades, bland annat särskild betydelse är registret över moms betalare. Denna information databasen innehåller information om alla personer som är skyldiga att betala mervärdesskatt. Registret innehåller följande uppgifter om de ämnen:

1. Namn.
2. För information om att skapa eller omorganisation.
3. Information om ändringarna.
4. Närmare uppgifter om de handlingar som lämnats in för registrering.

fordonsskatt

Han dras den regionala budgeten. Det betecknas som en fastighetsskatt, en blandad rak. Fram till 2003, beskattning TC baserat på två betalningar - skatt på egendom enskilda personer med avseende luft och vattenfordon och utvisning från fordonsägare. Efter ikraftträdandet av kapitel 28, skattelagstiftningen, var dessa skatter samman till en. Transport skatt Skatt tillhandahålls och genomförs i enlighet med lagarna i Ryska federationen. Efter godkännande av regionala bestämmelser är det obligatoriskt för hela territoriet i regionen. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Betalare av transportskatt - fysiska personer och organisationer som har registrerats fordon, i egenskap av föremål för beskattning. Kategorin registrerade omfatta alla personer som äger fordon på rättsliga grunder innebär kravet på registrering. Det kan vara en fastighet, hyra, etc. Som ett föremål för beskattning lag .:

1. Markfordon. Dessa inkluderar: motorcyklar, bilar, bussar, mopeder och andra motorfordon, maskiner sökrobot och pneumatiska springa, snöskoter, snöskotrar.
2. Vatten fordon. Dessa inkluderar segelfartyg, yachter, båtar, vattenskidor, motorbåtar, motorbåtar, bogseras (icke-egen) och andra.
3. Air fordon. Dessa inkluderar flygplan, helikoptrar och så vidare.

skatt på land

Det definieras av artikel 31 i skattelagstiftningen och förordningar som antagits av de kommunala myndigheterna, lagstiftningen i de federala städer. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Betalare av fastighetsskatt - fysiska personer och organisationer som har platser som omfattas av föremål för beskattning, rätten till ärftliga besittning, ägande, evig användning. Närstående rättigheter, i enlighet med civillagen, finns vid tidpunkten för statlig registrering av fastigheten, om inte annat föreskrivs i lag. Som underlag för skatteindrivning är dokument för statlig registrering. Värdet av bidrag beror inte på ekonomiska resultat av verksamheten betalaren. Vid beräkning av objektiva omständigheter beaktas, som omfattar fertilitet, placering av webbplatsen och andra faktorer. Som skattebetalare inte redovisas som personer som har rätt områden av allvarliga meningslöst bruk eller beviljats dem i enlighet med hyreskontraktet.

inkomstskatt

Han anses vara en av de viktigaste skatt dras av den federala budgeten. Betalning sker reglerings- och skattefunktioner. разделены на 2 категории: Betalare av inkomstskatten är indelade i 2 kategorier:

1. Utländska organisationer som är verksamma i Ryssland genom sina permanenta uppdrag eller ta emot inkomster från källor i Ryssland.
2. Inhemska företag.

Inte betala skatt för juridiska personer som tillämpar det förenklade systemet beskattning, dra UTII UST och skatt, förutsatt för spel.

Vinst som ett objekt för beskattning

erkänner den för inhemska organisationer intäkterna minus kostnader, som upprättats i enlighet med skattelagstiftningen. För utländska juridiska personer Vinst intäkter genom permanenta anläggningar, minskat med kostnaderna för dessa enheter. Dessa kostnader bestäms också i enlighet med skattelagstiftningen. För andra utländska organisationer anses vara inkomst vinster som har erhållits från källor i Ryssland.

skatte medel

När de, i enlighet med artikel 24 skattelagstiftningen är föremål för att utföra arbetsuppgifter för att beräkna, undanhålla från betalare av skatter och bidrag till den federala budgeten. Medel kan vara organisationer både inhemska och permanenta representationskontor för utländska juridiska och fysiska personer (entreprenörer, privata notarier och andra egenföretagare enheter tjänstemän). Den rättsliga statusen för dessa personer är liknande status betalare. Det har dock vissa särdrag. Skatte medel:

1. Föra register över inkomster, upplupna och betalas till skattebetalarna, undanhålla och avdrag till budgeten skattesystemet, inklusive för varje anlitade anställd.
2. Ge i IRS på balans dokumentation som krävs för genomförandet av de behöriga myndigheterna kontroll över noggrannheten i beräkningen, undanhålla eller avdrag för obligatoriska betalningar.
3. En skriftlig rapport till skatteverket om att det är omöjligt att undanhålla inkomster skattebetalarna och skuldbeloppet. Denna skyldighet måste fullgöras inom en månad från den dag då agenten fick reda på omständigheterna.
4. Korrekt och aktuell beräkna, undanhålla betalas från betalaren skatter lista dem i relevanta statsskuldväxlar.
5. Garantera säkerheten för den dokumentation som krävs för att kunna utföra sina uppgifter som en agent för 4 år.

För icke-efterlevnad av skattelagstiftningen medel kan ställas inför rätta, bland annat kriminella, enligt de normer av rysk lag.

skattemyndigheterna

De bildar ett enda kontrollsystem för att bestämmelserna i skattelagen. Skattemyndigheten kontrollera riktigheten beräknings, fullständighet och aktualitet betalning av skatter och avgifter till budgetsystemet i landet. Det centraliserade system av kroppar består av:

1. Federal verkställande organ har rätt att utöva tillsyn och kontroll på skatteområdet.
2. Territoriella divisioner.

Som förbundsstyrelsen struktur sticker FTS. Skattekontoret leds av chefen, som utses och tar henne i finansminister regeringen. Chefen för Federal Tax Service skall individuellt ansvarig för utförandet av de funktioner och uppgifter som tilldelats tjänsten. Som de viktigaste målen för skattestrukturerna tjänar till att säkerställa ett snabbt och full betalning till budgeten och off-budgetmedel avgifter och skatter. Auktoriserade organ handlar inom sin behörighet, i enlighet med bestämmelserna i den lagstiftning, inklusive administrativa, civila och så vidare.

Funktioner av skattestrukturerna

De viktigaste funktionerna i IRS inkluderar:

1. Registrering av skattebetalarna.
2. Genomförande av skattekontroll.
3. Ansökan till skattelagen bryter mot sanktionerna.
4. Utveckling av statliga skattepolitiken.
5. Medvetandegörande och informationsverksamhet för att genomföra bestämmelserna i skattelagstiftningen.

UTII i Ryssland

Enda skatt som införts av lagbestämmelser av kommuner, stadsdelar, städer federal betydelse. UTII användas tillsammans med OCHO och tillämpas på viss verksamhet. Den enda skatt ersätter betalning av vissa typer av avdrag, förenklar och minskar kontakt med Internal Revenue Service. UTII lista över de föremål för beskattning bestäms av lagstiftningen. Det omfattar:

1. Retail.
2. Veterinär- och hushållstjänster.
3. Placering av utomhusreklam strukturer och reklam till TC.
4. catering.
5. Motor transporttjänster.
6. Tillhandahållande av handelsplatser och tomter att hyra för handel.
7. underhåll, reparation, lagra, biltvätt.
8. Tillhandahålla platser för tillfällig bostad och boende.

Skatteunderlaget för rapporteringsperioden bestäms genom att multiplicera basen sträckdeflakoefficient (K1) och värdet av de fysiska indikatorer som anges i den federala lagstiftningen, liksom den faktor som tar hänsyn till detaljerna i operationen (K2). Skattesatsen bestäms av NC och 15%. K2-förhållande bör inte vara mindre än 0,005 och större än 1. De respektive gränser fastställs av federal lag. Som skatteperiod tjänar kvartal.

Den enda skatt i Ukraina

Personer som väljer att göra affärer på USN och identifiera sig med omfattningen av framtida verksamhet, bör välja en enda skattegrupp. Betalare vars inkomster inte överstiger ett år 300 tusen. Hryvnian, hör till den första gruppen. Skattesatsen för dem att 10% av existensminimum (160 UAH.). I den andra gruppen ingår personer vars årets resultat inte överstiger 1,5 miljoner USD. Skattesats - 20% av minimilönen Den tredje gruppen omfattar enheter med en inkomst på upp till 5 miljoner dollar / år .. (640 USD.) För dem följande satser omsättning:

• 3% - för moms;
• 5% - för icke-betalare av mervärdesskatt.

Den fjärde gruppen omfattar tidigare jordbruksskattebetalare. Övergången från en grupp till en annan grupp kan vara obligatoriska eller frivilliga. I det första fallet en förändring sker när överskrider gränsen för årsinkomst.