Att styra skatter är skatten på vad? Klassificering av skatter

Skattesystemet i de flesta länder ger både direkta och indirekta betalningar. Båda dessa kan vara betydelsefulla med tanke på att statsbudgeten fylls på. Den ryska lagstiftningen föreskriver även båda typer av skatter. Presenterade båda kategorierna kan vara i ett ganska brett sortiment av sorter. Vad är specificiteten av ryska direkta skatter? Vad är deras huvudsakliga skillnad från indirekta betalningar till statsbudgeten?

Kärnan i direkta skatter

Vad är direkta skatter? Exempel på sådana finns i lagstiftningen i de flesta länder i världen. Inklusive i Ryssland. Men innan vi överväger specifika typer av direkta skatter studerar vi mer ingående kärnan i motsvarande term. Vilka är de vanligaste teoretiska begreppen som är relevanta för de aktuella samlingarna?

Bland ryska experter är definitionen av direkta skatter som avgifter som tas ut av regeringen på inkomst eller egendom för betalare, fysiska personer eller juridiska personer vanliga. Huvudskylten för de aktuella betalningsförpliktelserna är att medborgaren eller organisationen gör lämpliga betalningar eller delegerar lämplig myndighet till skattemyndighetsnivå, om detta föreskrivs i lag. Således är föremålet för betalning av direkta skatter både skattemässigt och faktiskt en skattebetalare.

Specificitet av indirekta skatter

I sin tur föreslår indirekta skatter ett annat system. Formellt är deras betalare en viss enhet - till exempel ett företag som säljer. Men faktiskt indirekta skatter betalas av kunderna i den här organisationen - fysiska personer eller juridiska personer, eftersom beloppet av motsvarande bidrag vanligen läggs i varans försäljningspris. Exempel på avgifter i fråga är moms, punktskatt. Det företag som säljer produkter på marknaden bönder dem därmed till kostnaden för de sålda varorna och överför sedan motsvarande belopp till Ryska federationens budget.

Klassificering av förpliktelser

Vad kan klassificera direkta skatter?

Avgifter av lämplig typ kan tilldelas en eller annan kategori baserad på olika skäl. I princip, med avseende på direkta skatter, kan samma klassificeringskriterier tillämpas för alla andra betalningar som fastställs i rysk lag.

Så, skatter i Ryska federationen är federala, regionala och lokala. Teoretiskt sett kan inom båda kategorierna både direkta och indirekta budgetförpliktelser uppstå.

Ett annat möjligt kriterium för att klassificera direkta skatter är föremål för deras betalning. Sådan kan vara en medborgare, en enskild entreprenör, en juridisk person, en utländsk organisation eller en person med ett pass i en annan stat. I vissa fall kan det också vara viktigt om skattebetalaren är bosatt i Ryska federationen, eller som bor mestadels utomlands.

I princip är en sådan grund för skatteklassificering som en skattskyldig bastyp tillämplig. Den kan representeras, till exempel i form av egendom, intäkter för sålda varor eller inkomst för utförda tjänster.

En annan möjlig grund för att klassificera avgifterna i fråga är föremål för beräkningen av betalningar. Faktum är att sådan kan vara både skattebetalaren själv, så till exempel, och det statliga organet som agerar som administratör av en skatt, särskilt Federal Tax Service.

Vi kommer att studera kärnan i vissa direkta betalningsförpliktelser som är etablerade i Ryska federationen mer detaljerat.

Exempel på direkta skatter i Ryska federationen

Vad är de direkta skatterna i Ryssland? Exempel på sådana kan hittas i rättsakter i det bredaste spektrumet. Direkta skatter inkluderar i synnerhet

• NDFL - dess ämnen är fysiska personer;
• Skatt på vinst - Den betalas av den juridiska personen.
• Skatt på egendom, representerad i två sorter - för medborgare och för juridiska personer.

Låt oss betrakta mer detaljerad av de angivna avgifterna.

Vi kommer att studera för början federala direkta skatter. Det vill säga de betalas till de centrala institutionerna i Rysslands budgetsystem.

Personlig inkomstskatt

Direkta skatter inkluderar en skatt som tas ut på privatpersoners personliga inkomst eller personlig inkomstskatt. Som regel debiteras den medborgarens lön men kan även tillämpas på andra typer av intäkter som en person får till exempel genom att sälja egendom eller andra transaktioner som har gynnat.

Skatteprocenten för ryssar är 13%, om de har hemvist, och 30% om de bor huvudsakligen utomlands. Ryska federationens lagstiftning fastställer ett antal avdrag för personlig inkomstskatt, i synnerhet avdrag för medborgare som har köpt fastigheter på egen bekostnad.

Företagsinkomstskatt

Direkta skatter inkluderar skatter som betalas av företag inom ramen för det allmänna systemet för beräkning av betalningar till budgeten eller DOS. Vanligtvis betalas denna avgift av stora företag, eftersom småföretag och IP-företag tenderar att bedriva verksamhet på USN, UTII eller annat system som innebär att skattebördan minskas. Detta är ganska förståeligt - skattesatsen på vinst i Ryska federationen är 20%. Detta är märkbart större än hos USN.

Skattesatsen på vinst som genereras till följd av kommersiell verksamhet delas dessutom in i två typer. Faktum är att 2% av avgiften i fråga ska överföras till den federala budgeten, 18% - till regionalbudgeten. Således kan samlingen i fråga direkt hänföras till två nivåer - federala och regionala.

I sin tur kan skattesatsen inom USN för IP vara 6% av företagets vinst eller 15% av bolagets intäkter. Den bedömda betalningsskyldigheten beräknas utifrån beloppet av den skattskyldiga basen, vilken definieras som skillnaden mellan skattebetalarens intäkter och kostnader. Det kan noteras att IP inte betalar den aktuella skatten. De motsvarande skyldigheterna i RF-lagstiftningen är endast ålagda på juridiska personer, liksom på filialer av utländska enheter som bedriver kommersiell verksamhet i Ryska federationen.

En viktig aspekt av betalningen av den aktuella skatten är definitionen av den metod med vilken en skattebetalare avser intäkter och kostnader under en viss period. Dessa två - kontanter och periodiseringsmetod. Det första begreppet skatteberäkning förutsätter att intäkterna ska redovisas vid transaktionstidpunkten, det vill säga när villkoren för det aktuella kontraktet är uppfyllda. Till exempel levereras en produkt eller en tjänst tillhandahålls. I sin tur är kärnan i kontantmetoden - i definitionen av inkomst efter kunden faktiskt beräknad hos leverantören, överlåtande till honom det ekonomiska medlet till avvecklingskontot eller betalar dem kontant.

Med tanke på ryska direkta skatter kommer det att vara användbart att studera specifika, särskilt fastighetsskatt. Det finns två.

Skatt på egendom för medborgare

Direkta skatter inkluderar skatt på fysiska personers egendom. Denna avgift är också federal. I allmänhet beräknas det på grundval av värdet av den skattepliktiga basen, vilken uttrycks i det skattemässiga värdet av den egendom som ägs av skattskyldaren, samt området för den aktuella anläggningen.

Fram till 2015 beräknades motsvarande indikator på grundval av fastighetsvärdet av fastigheten. Ryska federationens lagstiftning fastställer ett antal avdrag för den aktuella insamlingen. Så, den skattepliktiga basen kan minskas med 10 kvadratmeter. M, om det är ett rum, 20 kvadratmeter. M, om motsvarande preferens gäller för lägenheten, 50 kvadratmeter. M, om ägaren av huset använder avdraget.

Skatt på egendom av juridiska personer

Direkta skatter inkluderar skatt på egendom av juridiska personer. Dess natur är något annorlunda än motsvarande samling för medborgarna. Först och främst noterar vi att denna skatt är regional, inte federal. Myndigheter i Ryska federationens beståndsdelar fixar kursen självständigt - inom de gränser som fastställs i skattelagstiftningens bestämmelser. Dessutom har regional lagstiftare rätt att inrätta ett särskilt förfarande för att bestämma storleken på skattebasen, förmånerna samt algoritmer för deras tillämpning av betalare. Betala avgiften, som avses, bör vara en organisation som äger både rörliga och fasta tillgångar. Samtidigt kan den beskattningsbara basens struktur innefatta egendom som företaget överförde till tillfällig innehav eller förvaltning av förtroende.

Vem beräknar fastighetsskatt?

Skillnaden mellan fastighetsavgiften i fråga kan också utföras beroende på vem som är föremål för beräkningen av dessa skatter i enlighet med lagen. I det här fallet finns det ett praktiskt exempel på skatteklassificering enligt ett av de kriterier som vi fastställde i början av artikeln.

Faktum är att för betalningar för individer görs beloppen för betalning till budgeten av strukturerna i Federal Tax Service. Specialister på skatteservice, som har tillgång till uppgifter om tillgången på vissa typer av fastigheter för medborgare, beräknar fastighetsskatten och skickar anmälan om betalning via post. Yurlitsa ska i sin tur bestämma mängden betalningsförpliktelser självständigt.

mOMS

Vi kommer att studera specifikationerna för en av de indirekta skatterna. Bland dem - mervärdesskatt, moms. Denna avgift ingår vanligen, som vi nämnde ovan, i varans försäljningspris. Faktum är att mervärdesskatt betalas av köparen, men ur juridisk synvinkel är leverantören ansvarig för att göra det till budgeten. Momsavgiften är 18% eller 10% för vissa affärstransaktioner. I lagstiftningen föreskrivs att momsbetalare ska tillämpa ett antal avdrag.

sammanfattning

Så vi har övervägt ett antal exempel på direkta och indirekta skatter som fastställs i Ryska federationens lagstiftning. Huvudkriteriet för skillnaderna mellan dem är den faktiska betalarens status och den som måste överföra motsvarande betalningar till budgeten på grundval av lagstiftningens krav. Vi kommer att hjälpa till att visuellt fixa vad de direkta och indirekta skatterna skiljer sig åt i princip, tabellen nedan.

I vissa fall är skillnaden mellan direkta och indirekta skatter ganska problematisk. Faktum är att företaget i synnerhet inte kan inkludera moms i strukturen av varans försäljningspris - för att optimera beskattningen eller förbättra konkurrenskraften på marknaden. I det här fallet betalar bolaget mervärdesskatt både från laglig och faktisk synvinkel.

Med tanke på att Rysslands budget fylls kan både direkta och indirekta skatter vara betydande. Därför förbättrar staten ständigt tillvägagångssätt för att organisera effektiv insamling av båda betalningarna.