Bank reserver och deras bildning. Obligatoriska bankreserver och graden av

Med tillkomsten av centralbanken och utvecklingen av budgetförordningen reserver av affärsbankerna har fastställts på statlig nivå, samt kreditinstitut. På sitt konto kontrolleras av den kvantitet som motsvarar resterna (ersättnings) konton eller villkoren för deras rekrytering. Låt oss överväga ytterligare vad som utgör obligatoriska bankreserver.

översikt

Bank reserver säkerställa tillgången till medel för smidigt genomförande av betalningsförpliktelser i samband med återbetalning av enskilda insättningar och bosättningar med andra finansiella institutioner. Med andra ord, de fungerar som en garanti. Bestämmelser bör lagras i form av kontanter som insättningar i centralbanken eller i form av värdepapper för att säkra skulder.

krav

Idag, i nästan alla länder med marknadsekonomi in de nödvändiga reserver i banken. Effekten av detta verktyg finansiell kredit reglering bekräftas och grundforskning, och internationell praxis. I Ryssland minimikraven fungera som en källa till återbetalning av skyldigheter gentemot fordringsägare och insättare i händelse av återkallelse av licensen för organisationen att genomföra transaktioner. I praktiken, returorganet innefattar de centrala bankreserver, välreglerad. Minimikrav används främst inom ramen för finans- och kreditreglering lösa långvariga problem att stabilisera cirkulationen av pengar och kampen mot inflationen. Detta verktyg fungerar som en begränsningskurs av kontanter utbudet och hantering av efterfrågan på bankernas reserver. Dess specifika ändamål ges i förordning №342. I enlighet med definitionen i denna handling möjliggör tillämpningen av detta instrument förordning allmän likviditet bank RF struktur. Kontroll kontanter massor utförs genom att minska de pengar multiplikator.

primära målet

I praktiken är verksamheten i finansiella institutioner alltid en risk för oplanerade förluster. Ingen institution är immun mot dem med 100%. I detta avseende, under operationen och i hanteringen av risken för varje finansiell institution måste säkerställa bildandet av bankreserver. För att säkerställa tillförlitligheten organisation måste skapa olika fonder, kommer medel som kan användas för att täcka den sannolika förlusten. Förfarande, enligt vilket bildning genomförs och deras efterföljande användning i de flesta fall är etablerad lagar och CB. Värdet av avdrag från resultatet före skatt regleras av lagen om skatter. Den minsta mängd reserver etablerade bankerna centralbanken. Som praxis visar, är det lämpligt att använda "reserv" om det finns ett objektivt behov av att minska penningmängden i omlopp (för att stänga av eller för att kontrollera tillväxt) för att förhindra "överhettning" av ekonomin, om för att nå detta mål är att använda begränsade utlåningskapacitet finansinstitut genom indragning av dem en viss andel av den berörda organ (antingen öka denna del). Av detta följer att den ryska centralbanken reserver - innebär finansiella institutioner samla så avistainlåning, som bör undantas från någon handel.

klassificering

Reserver av banker i allmänhet har ett syfte - att kompensera för de troliga kostnader och förluster, om det behövs. Men de delas in i olika typer. Således är den reservfond ett verktyg med vilket justerar den totala likviditeten i systemet. Det används av centralbanken för att säkerställa att styr genom att minska ansamlingen av pengar i affärsbanker. Denna mekanism begränsar utlåningskapacitet av finansiella företag och upprätthåller en viss nivå av penningmängden i omlopp. I grunden obligatoriska reserver - vilket innebär att affärsbankerna måste hålla med centralbanken. De fungerar som finansiell garantifond som garanterar pålitlighet i utförandet av åtaganden gentemot sina kunder. Sådana reserver bankerna är inte så mycket med tanke på organisationen. De fungerar som ett verktyg för nationell penningpolitik. Att vara mycket likvida, kan dessa tillgångar inte användas av finansiella institutioner för att fullt ut med utseendet på ogynnsamma omständigheter. Till exempel, om institutet har börjat ett utflöde av insättarnas medel, reserven kan endast användas inom den fastställda normen.

Foundation

Den presenteras som en del av det egna kapitalet som bildas av årliga avdrag från vinsten. reservfond behövs för att täcka förluster i processen av en finansiell institution. Han skapade också att öka aktiekapitalet. De normativa anslag bestäms av bolagsstämman. Värdet kan vara antingen inom en viss mängd av den auktoriserade kapital. Finansiellt företag har rätt att anslå medel i reservfonden endast när det finns vinst. Dess slutförande genom alltså ut av ökningen av substans. Fonden ackumuleras pengar som tas emot av den finansiella institutionen i den löpande verksamheten. Att utföra överföring av vinster till fonden ger bankorganisation använda en del av sina tillgångar uteslutande i vissa riktningar. Viktigaste av dem sticker beläggning förlust.

Bank reserver till sannolika kreditförluster

Deras skapelse orsakas av kreditrisken som kan uppstå i den normala verksamheten. Sådana bestämmelser gör det möjligt att förhindra fluktuationer av vinsten när du skriver ut förluster på lån. Det finns alltså en inverkan på hur mycket kapital. Bildandet av dessa reserver kommer från bidrag, som är kostnads för varje lån. Dessa medel används endast för att täcka återstoden av huvud skyldighet. På grund av dessa reserver gjorda nedskrivningar av kreditförluster, omöjligt att återhämta sig. Om tillräckliga medel ska betalas erkänt overklig eller dåligt, ingår i förlust perioden. Detta minskar skattebasen av en finansiell institution.

Medel för nedskrivning av värdepapper

Månadsvis den sista arbetsdag genomfört omvärdering av investeringar i aktier till marknadsvärde. Under den senare bör förstå det vägda genomsnittliga priset för en säkerhet för transaktioner som inträffade under den sista dagen på börsen eller genom auktions arrangören. I vissa fall, eftersom marknaden kan vara det faktiska värdet av värdepappers köp den sista arbetsdagen dagen, minskas med hälften. Om det är under bokpriser, bör den finansiella institutionen upprätta en reserv för värdeminskning. Dess storlek får inte vara mer än 50% av detta värde. Bildning sker i den sista arbetsdagen dagen i månaden, som köptes värdepapper. Dess uppsägning sker samtidigt med indragning av aktier. Provisioning data som såsom nämnts ovan är det utförs separat för varje säkerhet, oberoende av ökningen eller bibehålla dess totala värde.

Specificitet av reserv för nedskrivning

När det blir nödvändiga investeringar överskattning av provisioning. Men bokförda värdet på kvarstår aktier oförändrat. I detta avseende de medel snarare betraktas inte som reserv som fungerar som en anpassning till börskursen för kontot. Vid slutet av rapportmånaden måste kreditinstitutet omvärdera tidigare skapat reserver för osäkra investeringar baserade på marknadsvärdet och mängden av värdepapper.

andra typer

Utöver dessa finns det andra bankreserver. De är grupperade i en grupp av möjliga förluster på andra tillgångar. Hit hör bland annat innehålla bestämmelser:

• Under tillgångar i balansräkningen med risken för förluster.
• För ett antal instrument som spelats in på balanskonton för redovisning.
• Terminsaffärer.
• Enligt andra förluster.

klassificering av förluster

För förluster finansinstitut som bidrar till bildandet av reserver, är det underförstått de hypotetiska risker i den kommande perioden, i samband med förekomsten av följande omständigheter:

1. Kostnadsökningen eller skulder jämfört med den tidigare rapporterade i redovisning.
2. Minska kostnaderna för kredittillgångar.
3. Underlåtenhet att uppfylla de åtaganden som avtalsslutande finansinstitut begått transaktioner (erbjudanden) eller underlåtenhet att följa löften om ämnen ordentlig återbetalning av skulder som tillhandahålls av bankorganisationen servering.

Av ovanstående bankreserver det mest effektiva är bara fond. Detta beror på det faktum att på bekostnad av sin väg, kan den finansiella institutionen kontrollera sina kostnader. Alla andra bankreserver anses inte lika effektiva. Detta beror på det faktum att ökningen i storlek kommer inte att bidra till att stärka organisationens förmåga att motstå ogynnsamma omständigheter.

Guld och valutareserven i banken

De är finansiella tillgångar som kännetecknas av hög likviditet. Valutareserven förvaltas av centralbanken och finansministeriet. Deras struktur innefattar:

1. Monetärt guld.
2. Spetsprava upplåning.
3. Reservposition i världen VF.
4. Utländsk valuta.

Kostnaden för dessa reserver redovisas i balansdagen baserad på den amerikanska dollarn.

tidsbeställning

Internationella reserver fungera som en ekonomisk reserv, genom vilken betalning kan ske eller genomföras statsskuld budgetutgifterna om det behövs. Deras närvaro, dessutom gör det möjligt för centralbanken att utöva kontroll över dynamiken i rubelns växelkurs genom interventioner på valutamarknaderna. Storleken på denna reserv skall till stor del omfatta volymen av massan av pengar i omlopp, vilket ger både privata och statliga betalningar på utlandsskulden och garantera importen 3-månaders. Om vi kan nå en magnitud på internationella reserver i centralbanken möjlighet att utöva effektiv kontroll av rörelsen av rubeln växelkurs och räntor.