Den genomsnittliga årskostnaden för rörelsekapital: formeln för beräkningen av balansen

Tillgångarna i bolaget - en kostnad värdet av resurser för att säkerställa produktionsprocessen. Fastigheten komplex av företaget omfattar anläggningstillgångar (byggnader administrativa och produktion, utrustning, maskiner, fordon), samt rörelsekapital, vars struktur det finns sådana saker som:

• kassa och bankkonton;

• lager - varor och material, råvaror, tillverkade produkter, varor för försäljning och andra inventarier;

• fordringar fordringar för levererade men ännu inte betalda tjänster / produkter;

• kortfristiga placeringar och andra tillgångar.

Alla nuvarande tillgångar har ackumulerats i den andra delen av balansräkningen och behandlas som förhandlingsbara, det vill säga. E. delta i revolutionen.

Diskuteras i artikeln kommer att handla om ett sådant begrepp som den genomsnittliga årliga kostnaden för rörelsekapital. Vi lär oss hur man beräknar denna siffra och vad det innebär.

Nuvarande produktionstillgångar i balansräkningen

Som det redan har noterats i boken hierarki omsättningstillgångar som samlats in i den andra delen av BO-1 rapport. Varje typ av egendom tilldelas sin egen linje:

▪ 1210 - Varulager;

▪ 1220 - moms på förvärv av egendom;

▪ 1230 - skyldigheten gäldenärer;

▪ 1240 - Fin. investeringar;

▪ 1250 - Likvida medel;

▪ 1260 - Övrigt.

Det slutliga totala värdet av aktuella tillgångar som tas i balansräkningen linjen 1200. Det ackumuleras det absoluta värdet balanserar företaget för varje position i början av en förutbestämd analyt och dess slut. Bokföring värdet på tillgångarna i balansräkningen kallas en bok.

Det redovisade värdet av egendom

Ekonomer analysera det redovisade belopp som baseras på forskningsmålen. Till exempel när det är nödvändigt att ta reda på storleken av återstoden av fastigheten som helhet eller sektion för varje objekt för sig, för att bestämma dynamiken (ökning eller minskning av värdet på tillgångar) och baseras på en jämförelse av de absoluta tal att dra slutsatser om tillståndet i rörelsekapitalet vid ett visst datum. Förutom de interna användare av den tillgängliga informationen i de finansiella rapporterna är företagen skyldiga att informera de olika externa användare - grundare, fordringsägare, försäkringsbolag, investerare, ge dem en mängd information, inklusive tillgången på tillgångar.

Om värdet av det bokförda värdet

Välbehövlig information om det bokförda värdet av tillgångarna i analysen av ekonomisk verksamhet i bolaget - det viktigaste verktyget för att utvärdera produktion och finansiella ställning i bolaget. Med användning av detta index beräknas intra koefficienter:

▪ avkastning på tillgångarna, som bestämmer storleken på vinsten tjänat på varje rubel investeras i inköp av råvaror och produktion;

▪ omsättningshastighet, vilket indikerar effektiviteten i deras användning.

Genom jämförelse av de initiala och slutliga värden, bestämma kostnaden Economist kan dra slutsatser om ökningen eller minskningen av antalet cirkulerande egendom i monetära termer under en förutbestämd tidsperiod, för att bestämma de relativa värdena som kännetecknar tillväxten för varje rad av den andra sektionen av balans. Men bara siffrorna ger information om tillgängligheten av fastigheten för ett visst datum, inte alltid speglar den verkliga bilden, eftersom det i livet för företaget arbetsintensitet är inte samma sak, och som leder till den ojämna inköp och konsumtion av rörelsekapital, till exempel i företag som är beroende av säsongs cykler. Det är mer ändamålsenligt att analysera tillståndet i tillgångar eller kort tid för att beräkna indikatorer såsom den genomsnittliga årliga kostnaden för rörelsekapital. Värdet för detta index beräknas för framställning av ett flertal ekonomiska beräkningar.

Varför beräknade genomsnittliga årskostnaden för rörelsekapital

Detaljerad analys av förändringar i strukturen och sammansättningen av tillgångar, inklusive rörelsekapital, är omöjligt utan att beräkna det genomsnittliga värdet av fastigheten för ett år. Beräknat enligt den genomsnittliga årskostnaden för rörelsekapital? Analytiker hänvisar till balansstången 1200, och om så är nödvändigt för att reglera något typ av egendom, såsom aktier, - motsvarande positioner av linjen. Beräkningsformeln är följande:

- _cp = O (O _n + O _k) / 2,

där D _n - mängden cirkulerande organ för början av den analyserade perioden av O _till - vid slutet av perioden 2 - antal tidsperioder.

räkneexempel

Tänk till exempel på hur man kan beräkna det genomsnittliga värdet av omsättningstillgångar (formel balansen). Baseline data presenteras i tabell balansvärden för rörelsekapital.

Tabell över indikatorer på omsättningstillgångar av bolaget för 2016

indikatorer	linjekod	på December 31, 2015	på December 31, 2016
produktiva reserver	1210	5200	5450
Moms på köp av fastigheter	1220	242	210
fordringar	1230	510	620
fonder	1250	2460	3020
Totalt 2 balans avsnitt	1200	8412	9300

Vi beräknar värdet av ovanstående formel på grundval av balansen data:

Om _cp = (8411 + 9300) / 2 = 8.856.000. Rub. - genomsnittet för året omsättningstillgångar (rad i balansräkningen 1200) uppgick till 8856 tusen rubel ..

Med användning av samma beräkningsalgoritmen beräknas den genomsnittliga årliga kostnaden för material cirkulerande tillgångar (tusen rubel.) Följande positioner.:

▪ lagren (p 1210.) - Den _cp = (5200 + 5450) / 2 = 5325 tusen Rub;..

▪ moms på inköpt material - Om _cp = (242 + 210) / 2 = 226 tusen Rub;..

▪ fordran - O _cp = (510 + 620) / 2 = 565 tusen Rub;..

▪ kontanter - Om _cp = (2460 + 3020) / 2 = 2.740.000 rubel ..

Den genomsnittliga årliga kostnaden för rörelsekapital, vilket beräkningsformel representeras i undersökningen används för att beräkna koefficienterna ekonomer demonstrering finansiella situationen, den nivå av stabilitet, och bestämma orsaken (positiv och negativ), som orsakade ändringen. Baserat på resultaten av analytiker företagets ledningsbeslut om ytterligare hantering av tillgängliga resurser.

Formeln för att beräkna den genomsnittliga kronologisk

En variation av det aritmetiska medelvärdet värden till vilken den genomsnittliga indexvärdet är genomsnittet kronologiska, beräknas genom flertal värden vid olika tidpunkter eller under olika tidsintervaller. I matematik är det används för att bestämma den genomsnittliga nivån i tidsserierna. Den bokföring genomsnittliga kronologiska beskriver mer fullständigt värdet för en enskild tillgång i jämna mellanrum. Beräkningsformeln är följande:

På _{cp / h} = (½ x O ₁ + O ₂ + O ₃ + .... + _{x n -1} D ½) / n-1, där

On - saldot på ett visst datum, n - antal tidsperioder.

Beräkning av genomsnittliga kronologisk

För att återgå till exemplet som presenteras ovan, vi komplettera lagervärdet källdata i början av varje månad:

- den 1 januari 2016 till 5.200.000 RBL..

- Februari 1 2016 - 4960 tusen RBL..

- 1 mars 2016 - 5460 tusen RBL;..

- 1 skrevs den april 2016 till 5.530.000 RBL..

- jul 1 2016 - 5360 tusen RBL..

- 1 juni 2016 till 4.980.000 RBL..

- 1 juli 2016 till 4.890.000 RBL..

- Augusti 1 2016 - 4780 tusen RBL..

- 1 skrevs den september 2016 till 4.980.000 RBL..

- 1 skrevs den oktober 2016 till 5.180.000 RBL..

- November 1, 2016 till 5.450.000 RBL;..

- 1 skrevs den december 2016 till 5.550.000 RBL..

- från och med den 1 jan 2017 - 5450 tusen rubel ..

Vi beräknar medelvärdet för kronologisk inventeringar på kvartalsbasis för 2016:

• q 1. På _{cp / h} = (1/2 x 5200 + 4960 + 5460 + ½ x 5530) / 4-1 = 5.261.660 Rub..;

• Q2. På _{cp / h} = (1/2 x 5530+ 5360 + 4980 + ½ x 4890) / 4-1 = 5.183.330 Rub..;

• Q3. På _{cp / h} = (1/2 x 4890 + 4780 + 4980 + ½ x 5180) / 4-1 = 4.931.660 Rub..;

• Q4. På _{cp / h} = (1/2 x 5180 + 5450 + 5550 + ½ x 5450) / 4-1 = 5.438.330 Rub..;

Sålunda, den genomsnittliga storleken på bestånd för Q1 är 5261,66 RUR under 2 minuter - .. 5183,33 th RUB, 3 minuter - .. 4931,66 RUR, 4 minuter - .. 5438 33 tusen. gnugga. Analysera den numeriska serien kan ekonomen sluta sig till förekomsten av lagren av varje kvartal för att upprätta dynamiken i förändring, beroende på företagets verksamhet eller bransch. Beräkning av de genomsnittliga kronologisk värde erhållet metriska värden, säkert mer exakt. Dessa värden används i ekonomiska beräkningar ger det mest realistiska prestanda. Detta är viktigt främst för interna användare - bolagets ledning. Externa användare är tillräckligt absoluta indikatorer av det bokförda värdet av tillgångar.

Beräkning av omsättning förhållande

Generaliserar indikator på användningen av revolverande fonder i bolaget är förhållandet omsättning, definierat som förhållandet mellan omsättning (intäkt) till det genomsnittliga värdet av omsättningstillgångar för året:

K _{r / r} = Q: _ons, där B - Inkomster, _OECD - genomsnittliga årskostnaden för rörelsekapital. Formeln visar antalet varv som görs av den genomsnittliga summan av medel som investerats i de aktuella tillgångar i tillverkningsprocessen.
I exemplet ovan, och komplettera den med information från resultaträkningen på intäkter (.. 326 000 tusen rubel), beräkna förhållandet omsättning:

K _v = 326 000/8856 = 36,8 gånger, det vill säga. E. Ett år investerat i produktionsanläggningar i summan av de genomsnittliga balans vända 36,8 gånger.

Dessutom är omsättningen beräknas i dagar, t. E. De ska veta hur många dagar företaget får intäkter lika med index, som den genomsnittliga årskostnaden för rörelsekapital. Beräkningen utförs enligt formeln:

- K _{r / dag} = 365 / K _{r / p.}

_{Rev / dag} = 365 / 36,8 = 9,92 dagar kräver företaget att tjäna intäkter till ett belopp av den genomsnittliga kostnaden för rörelsekapitalet under året.

Normalvärdet för koefficienterna

För omsättning värden inte funnit vanligt standardvärden. Analysera koefficienter vanligen i dynamiken eller jämfört med liknande industriföretag. Vi noterar bara att det mycket låga förhållandet indikerar överdriven ansamling av cirkulerande produktiva tillgångar, som bör intensifiera ansträngningarna för att öka likviditeten i tillgångarna.