Moms för "tekanna". Allt om moms för "dummies"

Mervärdesskatten måste betalas för alla företag verksamma inom produktion, försäljning av varor, tillhandahållande av tjänster. I denna artikel kommer vi att tala om skattesatser, föremål för beskattning, momsberäkningssystem och vikten av att lämna in en självdeklaration.

Begreppet moms

Mervärde indirekta kostnader. Han överfördes till statsbudgeten av säljaren, men produktionen betalas av konsumenten. Moms redovisas i priset på varor och köparen alltid betalar sist.

komponenter av moms

Moms förstå essensen av "tekanna" är lättare, om man tittar i termer av skattelättnader och skulder, mellan vilka är skillnaden den faktiska belopp att betala till statskassan:

• Skatteavdrag - detta är det belopp med vilket du kan minska skatten i en given rapporteringsperiod, eftersom det redan har betalats tidigare.
• Skatteskuld - den totala mängden skatt för rapportperioden. Till exempel vill säljaren att sälja varor värda 10.000 USD en premie om 15%, är att 11.500 USD Momssatsen för det - 20%, det vill säga skatt uppgår till 2300 USD

Dokumentera betalningar för varor och tjänster sker med hjälp av skatt fakturor. Förutom dessa finns det en annan viktigt dokument - fakturan som utfärdas i två exemplar: ett är avsedd för säljaren, den andra - för köparen. Om du köper ett objekt, då du registrerar din faktura vid köp huvudbok, om du säljer något i bokförsäljning.

beräknings moms för "tekanna" är enkelt, om du håller alla skatteposter. I frånvaro, arkiverats fel eller förloras faktura från säljaren, är du inte berättigad till skattelättnaden, vilket innebär att en överbetalning av moms, eftersom du har inget att subtrahera från skatteskuld.

beräkning

Redovisning av moms för "Dummies" börjar med registrering av fakturor bokförsäljning och bokinköp. Skillnaden mellan skatteskuld och det totala beloppet för skattelättnaden för rapportperioden - är mervärdesskatt. Om du noga hålla bokföring, är det mycket enkelt att beräkna moms. För "dummies" ledningar kan vara mer komplicerad, så inspelningen ska ge en professionell, eftersom deras bas finns en beräkning slutlig skatt i slutet av rapportperioden.

Hastigheten för mervärdesskatt beror på den aktivitet som utförs av företaget, liksom sin årliga penning omsättning. Låt oss illustrera beräkningen av mervärdesskatt på exemplet med produktion och försäljning av kvinnors klänningar i Ryska federationen, för vilka mervärdesskatt är 18%. Tillverkare av tyger och tillbehör som köpts till ett belopp av 20.000 rubel., Samt mervärdesskatten 3600 rubel. Han fick en faktura, som är gjord i bokinköp. 3600 rubel. - skattelättnad i detta fall.

Av råmaterialen 10 klänningar gjordes, som kommer att genomföras till priset av 3500 rubel. vardera, dvs den totala pålägg på varor uppgick till 15.000 rubel. Skatteskuld beräknas enligt följande: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 rubel. Formeln för den obligatoriska betalning av mervärdesskatt för "tekanna" är enkel: från skatteskuld dras skatteavdrag. I vårt exempel, måste du göra följande: 6300-3600 = 2700 rubel. Företagaren måste betala moms i mängden 2700 gnugga., Sedan 3600 rubel. Han har redan gjort vid förvärv tyget och tillbehör.

Skattebetalare och skatteobjekt

Enskilda företagare, organisationer och personer som transporterar varor över gränsen av staten, är momsskattebetalarna. Vad är det för "dummies"? Detta innebär att ta reda på om du kommer att betala mervärdesskatt enligt följande: det är nödvändigt att fastställa deras status enligt Internal Revenue Code i det land där registrerat ditt företag.

Föremål för beskattning i RF drift listas nedan:

• Försäljning av varor och tjänster på Ryska federationen. De omfattar också överföring av äganderätten och säkerheter.
• Bygg- och anläggningsarbeten.
• Överföring av varor, tjänster eller arbeten för sina egna behov. Vid beräkning av moms för "tekanna" är värt att överväga att kostnaderna för sådana operationer är inte avdragsgilla.
• Import av varor till Ryska federationen.

Skattesatserna i Ryska federationen

Moms för de "dummies" (2014) - en 3 priser: 0%, 10% och 18%, såsom bestäms av den typ av verksamhet av företag. Mervärdesskatt med en hastighet av 0% är föremål för genomförandet av följande varor, tjänster eller arbeten:

• Skyldigheter som utförs av organisationer för transport pipeline av olja, naturgas.
• Tjänster av internationell transport av varor.
• Tillhandahållandet av rullande järnvägsmateriel.
• Försäljning av varor, som togs av tullexportförfarandet.

Hela listan över objekt beskattnings som anges i art. 164 i skattelagen. Moms 10% betalas på genomförandet av livsmedel:

• kött, fågel, skaldjur, fisk;
• ägg;
• salt, socker;
• korn spannmål;
• pasta;
• mejeriprodukter;
• bageriprodukter;
• grönsaker;
• barn och diabetiker.

10% kommer att debiteras med genomförandet av barnprodukter:

• kläder och skodon;
• sängar och madrasser;
• blöjor;
• rullstolar;
• brevpapper.

Bokproduktion av utbildningskaraktär och hänger samman med vetenskap eller kultur, samt tidskrifter momspliktiga i en takt på 10%. Detta gäller inte för tryckta produkter erotiska eller reklam. Medicinsk utrustning: läkemedel och medicintekniska produkter är också bland de varor som omfattas av moms i en takt på 10%.

I alla andra fall, en skattesats på 18%. Om det rör sig om varor som importeras till Ryska federationen, de är föremål för mervärdesskatt i en takt av 10% eller 18%.

Skattesatserna i Ukraina

Momssatsen i Ukraina i dag är: 0%, 7% och 20%. 0% momssats tillämpas i följande fall:

• drift export av varor från Ukrainas territorium i systemet för exporttull;
• leverans av varor för bunkring av fartyg territorialvatten andra stater, liksom ukrainska marinens fartyg;
• leverans av varor för bunkring eller innehållet i flygplan för internationella flyg, eller medlemmar av flygvapnet i Ukraina;
• internationell transport av passagerare, bagage och gods av olika transportslag.

Hela listan över objekt beskattnings till en kurs av 0% anges i Art. 195 skattelagen i Ukraina. Mervärdesskatt på 7% föremål för medicinska förnödenheter. I alla andra fall är tillämplig momssatsen 20%. I artikel. 196 skattelagen i Ukraina listar de transaktioner som inte är föremål för beskattning. Moms för "dummies" av 2013 och 2014 inte var föremål för betydande förändringar i lagstiftningen. I 2015, en eventuell minskning i den grundläggande hastigheten till 17%.

Skatteinbetalning och rapportering

Registrering av fakturor är grunden för beräkning av mervärdesskatten. Skatteavdrag och skatteskuld endast genomförs i närvaro av dessa dokument. Det är viktigt att fakturan var korrekt utfärdad, annars är ogiltiga. I Ryssland avdrag för mervärdesskatt till budgeten i slutet av rapportperioden - kvartal, i Ukraina - månadsvis. Den skattskyldige har 20 dagar för dokument som återspeglar moms. Vad är det för "Dummies": en deklaration som överlämnar till skatteverket. På sin grund i cameral skatterevision.

skatteåterbäring

Om skatten är lägre än skattelättnaden, återbetalning av mervärdesskatt genomförs. En skattskyldig hävdar skattemyndigheten återvinningsvärdet, som bestäms under skrivbordet revisionen. Om inga brott, sedan efter 7 dagar skattemyndigheterna ska besluta om ersättning av medel. Inom 5 dagar efter beslutet om den underrättas skriftligt till den skattskyldige. Den erforderliga mängden åter territoriella kroppen av den federala statskassan under veckan.

Om det under skrivbordet revision visade brott, skall upprättas, kvittning till chefen för skatteavdelningen. Han eller hans ställföreträdare skall besluta om tillgängligheten av en skatte brott och kräver skattebetalarna till motsvarande ansvar. Det bör noteras att uttalandet till returbeloppet kan återvinnas genom återbetalning av förfallna skulder, skulder och böter från federala skatter.

Regler inlämning av momsdeklarationer i Ryssland och Ukraina

Vid slutet av varje rapportperiod, ett företag registrerat i skattebyrån ska vara förklaringen moms. För "dummies" Observera att rapportperioden i Ryssland är under kvartalet, medan det i Ukraina - den senaste månaden. Delårsrapport för perioden används endast i händelse av att volymen av skattepliktiga transaktioner under de senaste 12 månaderna inte överstiga det belopp på 300 000 UAH. Inom tjugo dagar efter den sista dagen av den beskattningsperiod, måste du lämna in ett intyg till myndigheterna. Betalning av royalties i Ukraina bör ske inom trettio dagar efter utgången av rapportperioden, och i Ryssland - för tjugo.

Lämna in en deklaration i Ukraina kan utföras personligen av den skattskyldige, överförs elektroniskt eller skickas med e-post som ett värdefullt brev med obligatorisk anmälan. I Ryssland 2014/01/01 kan momsdeklarationen lämnas endast i elektronisk form via telekommunikationskanaler. Välj operatör av elektroniska dokument kan vara på regional platser FTS. Eftersom det är nödvändigt att ingå ett avtal för att ta emot krypteringsverktyg och ökad kvalificerad elektronisk signatur som ska användas för autentisering av fakturor och deklarationer.

Påfyllning av momsdeklarationen ska bedrivas i strikt överensstämmelse med formuläret som fastställts av dagen för arkivering.

export moms

Ryska företag som främjar sina produkter utomlands, har en fördel av staten - 0% momssats, eftersom det fulla beloppet av skatt för någon råvara betalar alltid den slutliga köparen (i detta fall - till utländska konsumenter, men till statskassan av hans tillstånd). Export moms för "Dummies": ett företag som tillhandahåller varor eller tjänster i utlandet kan återfå mervärdesskatten tidigare på bekostnad av råvaror, produktion, drift, eftersom det ofta överstiger moms registreras i bokförsäljning.

För detta ändamål bör en exporterande företag bekräftar giltigheten av antagandet av nollmomssatsen, det faktum att exporten och giltigheten av återvinningsvärdet av skatten. Skattemyndigheterna måste tillhandahålla de handlingar:

• deklaration moms;
• fakturor och kopior av fakturor;
• ett kontrakt med en utländsk partner;
• tulldeklaration, bekräftar transport av varor utomlands;
• kopior av handlingar som styrker mottagandet av varor i ett annat land;
• en ansökan om återbäring.

Efter det skattemyndigheten utför skrivbordet revision och besluta om vi kan återbetala det begärda beloppet. Om det i alla dokument kommer att dyka upp felaktigheter eller fel, är det förenat med inte bara vägran att återbetala det begärda beloppet, men periodisering av böter. För återlämnande av medel är det viktigt att följa de villkor och regler för inlämnande av dokument, samt snabbt svar på förfrågningar av skattekontroll vid behov kommer att vara mer information om företagets verksamhet.

Moms för staten

Moms är en skatt som betalar vardera. Säljaren inkluderar alltid det i priset på den produkt som säljs att återfå sina pengar, som han redan har överfört till budgeten. Således moms - en betydande och permanent intäkter till statskassan. Nollmomssatsen för exportföretagen gör en attraktiv utveckling av utländska ekonomiska förbindelser och det stimulerar flödet av valuta i budgeten och stabilisera betalningsbalansen.

Moms formuläret och betalningssystem är ganska enkelt, för mer information om detta kan hittas i skattelagen. Artikeln som någonsin skrivits om moms, för "dummies" denna information är tillräckligt för att förstå essensen av skatten och dess beräkningsregler, bidrag till statskassan och bildandet av relevant dokumentation.